Лучшие белые налоговые схемы в 2017 г. с учетом изменений законодательства: полный курс

Семинар

Лучшие белые налоговые схемы

в 2017 г. с учетом изменений законодательства: полный курс

20, 21 и 22 марта 2017 г.

Ставка обязательных страховых взносов (СВ) составляет 30% почти для всех плательщиков, в будущем возможно её повышение. Если вспомнить про 13% НДФЛ и НДС, который тоже косвенно является налогом на зарплату, то многие предприниматели и руководители видят только один путь – возврат к «черным» схемам. Первый день семинара посвящен поиску путей выживания компаний при условии легальности выплат доходов физическим лицам. Участники узнают, как можно и как нельзя оптимизировать «зарплатные» налоги с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменительной практики. Кроме того, рассматриваются общие для всех налоговых схем условия и принципы применения – такие как наличие деловых целей, отсутствие аффилированности и фиктивных сделок, грамотное документальное оформление.

С 2015 года действует и продолжает развиваться автоматизированная система контроля НДС (АСК «НДС-2»). Формируется ещё более эффективная АИС «Налог-3». В этих условиях использование таких традиционных способов налоговой псевдооптимизации, как фирмы-однодневки (и связанные с ними буферные фирмы-прокладки) и «обналичка» становится всё более опасным, дорогим и малодоступным. А по мнению многих специалистов – и вовсе невозможным! На семинаре рассматриваются как алгоритм работы АСК НДС-2, так и реакция налогоплательщиков на неё, варианты адаптации к новым реалиям, «обеления» бизнеса.

Есть возможность посещения любых двух или любого одного дня семинара: программа разбита на три логических блока, каждый из которых занимает один день. Первый день, как говорилось выше, посвящен общим принципам налогового планирования, а также налогам с доходов физических лиц, второй – налогу на прибыль, и, наконец, третий – тем немногим вариантам, которые оптимизируют и НДС, и налог на прибыль и, в частности, АСК НДС-2 и вообще проблеме «электронного НДС». Рекомендуется посещение всех трех дней.

О СПИКЕРЕ

АРТЕМ КУЗЬМИНЫХ (г. Москва)

Консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель Академии народного хозяйства при Правительстве РФ, Управляющий партнёр компании Кузьминых, Евсеев & партнеры (KE&P)

Профессиональные компетенции:

• Имеет около 12 лет опыта (с 1997 г.) практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках отдельных компаний и торгово-промышленных холдингов, в т.ч. 6 лет — на конкретных предприятиях и более 6 лет — в налоговом и организационно-финансовом консалтинге
• Регулярное проведение авторских практических семинаров по налоговому планированию, проводимых в Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Самаре, Нижнем Новгороде, Новосибирске, Челябинске, Ростове-на-Дону, Казани, Уфе, Красноярске, Брянске, Саратове, Ярославле, Ульяновске и других городах. Всего, начиная с 2003 года, его семинары и конференции посетило более 10000 представителей крупных и средних предприятий России
• Автор более 50 статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных журналов («Экономика и жизнь», «Финансовый директор», «Консультант», «Расчет», «Проверка в компании», «Справочник экономиста», «Управленческий учет и финансы», «Налоговые споры», «Практическое налоговое планирование», «Логистика и управление» и др.)
• Среди клиентов — сотни компаний сферы производства, оптовой и розничной торговли, строительства, услуг населению и B2B, география деятельности которых в основном включает в себя Москву и Центральную Россию, Уральский и Сибирский федеральные округа
• Сфера профессиональных интересов — разработка и внедрение налоговых схем, построение холдингов и оптимизация финансовых потоков
• Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний, регулярно разрабатывает, и внедряет новые законные схемы и методы планирования налогообложения и финансовых потоков

Профессиональный опыт:

          *     2013 – н.в. преподаватель, НИУ Высшая школа экономики, г. Москва

       *     2008 – н.в. преподаватель, Российская академия народного хозяйства и государственной службы     при Президенте     РФ, г. Москва

• 2003 – н.в. — Директор, Управляющий партнер компании КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & партнеры, г. Москва
• 2001 – 2004 — Начальник планово-экономического отдела, отдела контроллинга, ООО «Предприятие «ПОСТ» (управляющая компания торгово-промышленного холдинга), г. Екатеринбург
• 2000 – 2001 — Начальник договорного отдела, ООО «Уральский региональный центр ЯМЗ» (торговая компания), г. Екатеринбург
• 1998 – 2000 — Старший менеджер, ЗАО «Уральская финансовая группа» (финансовая компания), г. Екатеринбург

Образование:

• 2003 — Московский фондовый центр и Учебный центр НАУФОР (г. Москва). Курсы повышения квалификации работников рынка ценных бумаг, Квалификационный аттестат ФКЦБ серии 5.0
• 1997 – 1998 — Южно-уральский государственный университет. Факультет переподготовки, специальность «Бухгалтерский учет и аудит», диплом с отличием
• 1993 – 1998 — Южно-уральский государственный университет. Миасский филиал, Электротехнический факультет, специальность «Менеджмент», специализация «Финансовый менеджмент», диплом с отличием

1 день: Общие положения о налоговом планировании и налоги с доходов физических лиц (НДФЛ, страховые взносы)

1. Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. «Черные», «серые» и «белые» схемы. Обзор методов оптимизации налогообложения доходов физических лиц.

2. Использование вспомогательных организаций: страховые компании, профсоюзы, банки. Долгосрочное накопительное страхование жизни работников и ДМС за счет предприятия. Пенсионное страхование с выплатой аннуитетов.

3. Использование специальных налоговых режимов:

• в каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет актуальность. Льготы по страховым взносам и уменьшение на них налога при УСН и ЕНВД;
• дивидендные схемы: нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе. Расчет эффективности,
• договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда, проценты, роялти и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения. Минимизация рисков имущественной ответственности предпринимателя. Расчет эффективности,
• дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Способы дешевого или бесплатного получения наличных предпринимателем: получение наличных по чеку (кэш-карте, корпоративной карте), через личные (карточные, текущие, депозитные, накопительные и иные) счета и пр. Проблемы, ограничения и нюансы. Рекомендации по выбору банков с учётом последних усилий ЦБ РФ по снижению объёма «сомнительных операций».

4. Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование цен и качественное документальное оформление расходов. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов»; «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов, отсутствие любых признаков трудовых отношений.

5. Использование иностранных (низконалоговых) компаний. Корпоративные и личные пластиковые карты иностранных банков. Перевод на них или на карты российских банков подотчетных сумм, зарплат, компенсаций, гонораров и иных легальных доходов от нерезидентов.

6. Как компенсировать сокращение социальных гарантий (включая пенсионные накопления) работников при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты?

7. Использование процентных займов. Расчет эффективности. Потребительский кредитный кооператив граждан – способ получения безналогового дохода в виде процентов.

8. Специальные методы. Все виды компенсаций (за несвоевременную выплату заработной платы, за использование личного имущества, за разъездной характер работы, за вахтовый метод, «ипотечных процентов» и др.). Выплата арендной платы. Закуп у физлиц ТМЦ. Суточные. Обучение сотрудников с заключением ученического договора.

9. Потребительское кредитование, скидки по акциям и другие эффективные способы замены заработной платы безналоговыми источниками материальной выгоды.

10. Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо.

2 день: налог на прибыль. Оптимизация владения активами

1.       Методы планирования налога на прибыль. Низконалоговые субъекты:

• субъекты специальных налоговых режимов – ЕНВД, УСН, патентная система, субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, а также простое товарищество с их участием, субъекты «налоговых каникул»,
• офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций,
• прочие варианты: ИП на общей системе, физлица в разовых сделках, «инвалидные» структуры, налогоплательщики, имеющие убытки и/или переплату НДС, в т.ч. искусственно созданные,

Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:

• перенос на них части оборотов основного бизнеса,
• механизм трансфертных цен. Антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками, грамотное обоснование трансфертных цен,
• «затратные механизмы»: нефиктивные услуги, работы; выплата процентов по долговым обязательствам; страхование реальных рисков в несхемных страховых компаниях; платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые; плата за залог или поручительство, делькредере; штрафные санкции, возмещение убытков и потерь; платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств,
• посреднические договоры,
• простое товарищество.

2. Займы как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал, безвозмездную передачу имущества, увеличение чистых активов, вклад в имущество.

3. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов. Уплата НДС. Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?

4. Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения как «льготное предприятие». Нюансы и рекомендации.

5.       Принципы налогового планирования использования основных средств. Планирование налога на имущество – какие варианты остаются? «Хранитель активов» (лицо – собственник имущественного комплекса), низконалоговые и безналоговые способы передачи ему имущества. Переоценка основных средств и нелинейная амортизация. Возможна ли оптимизация по недвижимому имуществу, которое облагается по кадастровой стоимости?

6.       Способы безналоговой и низконалоговой продажи имущества, включая недвижимость (крупные разовые сделки с большой прибылью): аргументированное занижение цены и создание затрат; продажа через низконалогового субъекта; вклад в уставный капитал или реорганизация с последующей продажей новой компании напрямую покупателю или через низконалогового субъекта; простое товарищество. Риски.

7.       Иностранные низконалоговые компании. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор низконалоговых юрисдикций. Перспективы использования компаний-нерезидентов в связи с законодательством о контролируемых иностранных компаниях и началом автоматического международного обмена «налоговой информацией».

8.       Предприятия и организации инвалидов – сохраняется ли их актуальность и в каких случаях? Рекомендации, типичные ошибки.

3 день: Схемы, оптимизирующие НДС и налог на прибыль

1.       Методы планирования НДС. Невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это всё же возможно.

2.       Примеры «серых» схем («псевдооптимизации») НДС (как нельзя «оптимизировать»!). Недобросовестные налогоплательщики и контактирующие с ними риск-структуры («белая» — «серая» — «черная» фирмы). Проблема «электронного НДС» в налоговых схемах. Автоматическое выявление всех цепочек перепродажи товаров (работ, услуг), включающих в себя компании-однодневки на любом этапе. Как это отражается на включённые в эти цепочки «белые» компании. Как повлияла «Проблема» на такие схемы, смогли ли они «выжить», как изменились, как увеличились риски. «Элитная однодневка», «кающийся директор» и «недоимщик-банкрот». База АСК НДС-2, АИС «Налог-3» и как их «обмануть». Есть ли альтернатива «серым» схемам, дающая тот же результат, но без однодневок? Агент принципала-нерезидента и «покупка»/заимствование счетов-фактур у тех, кому они не нужны.

3.       Оптимизация НДС через разделение доходов «с НДС» и «без НДС» и манипулирование добавленной стоимостью («рокировка затрат», манипулирование торговыми надбавками, в т.ч. разовые убыточные сделки, создание «безНДСных» доходов). Использование ИП на ЕНВД с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля). Нюансы. Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно.

4.       Ответы на вопросы. По желанию и по возможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.

СТОИМОСТЬ:

9 000 рублей за 1 день

24000 рублей за 3 дня

В стоимость семинара входит

Авторский раздаточный материал. Кофе-брейки и обеды. Рабочая папка, ручка. Всем участникам тренинга выдается сертификат.

Время проведения семинара

Семинар -тренинг проходит с 10 до 18 часов. В течение дня два перерыва на кофе-брейки по 15 минут в 12.00 и в 16.30 и перерыв на обед с 14.00 до 15.00. Стоимость кофе-брейков и обеда включена в стоимость семинара

Для более подробной информации звоните

8 (423) 234-60-21; 8 (423) 232-91-22

Руководитель проекта

Ирина Богач 2-58-08-59